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每一個經(jīng)營年度結(jié)束后，企業(yè)都需要在規(guī)定時間內(nèi)按時完成所得稅匯算清繳工作。因此，對于該項業(yè)務(wù)辦理不太了解的企業(yè)來說，其往往對企業(yè)所得稅匯算清繳辦理手續(xù)及所需材料格外關(guān)注。下面給大家詳解分享。

企業(yè)所得稅匯算清繳辦理手續(xù)及所需材料介紹

1、企業(yè)所得稅匯算清繳辦理手續(xù)

通常情況下，企業(yè)辦理所得稅匯算清繳，大致按照如下步驟來進行：

（1）填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料。該步驟需企業(yè)于年度終了后45日內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。

（2）稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核企業(yè)所報送材料。主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)企業(yè)的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知企業(yè)進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。如審核確認無誤，則確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

（3）結(jié)清稅款。企業(yè)納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，于年度終了后5個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在5月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

2、企業(yè)所得稅匯算清繳所需材料

（1）企業(yè)財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；

（2）企業(yè)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

（3）企業(yè)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

（4）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。