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1、公司成立10個月了，一直沒報個稅，如何補辦，會不會罰款？

現(xiàn)在無論是否實交個人所得稅，一律全員全額納稅申報。建議及時到稅務機關處理。

2、母公司向子公司無償借款，涉及怎樣的稅務風險？

《稅收征收管理法實施細則》（國務院令[2002]362號）第五十四條第二款的規(guī)定：”納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調(diào)整其應納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關聯(lián)關系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務的正常利率。“

根據(jù)上述規(guī)定，關聯(lián)企業(yè)之間的資金劃撥，如果沒有按獨立企業(yè)之間的往來正常收取利息，則稅務機關有權根據(jù)征管法調(diào)整應納稅額，并作出相應懲罰。從而涉及增值稅及附加稅費、印花稅、企業(yè)所得稅。

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3、發(fā)票丟失需要怎么做會計分錄？

發(fā)票丟失不用做會計分錄，如果是開票方丟失只需到稅局服務發(fā)票丟失業(yè)務。

4、公司租入的房產(chǎn)轉租給別的公司要交哪些稅？

a、涉及以下稅費：增值稅、城市建設維護稅、 教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、印花稅。

b、A公司將辦公樓轉租給B，可以開具不動產(chǎn)租賃發(fā)票給B公司。

c、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第16號）第三條相關規(guī)定：“(二)一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。”因為，你司取得（租入）該不動產(chǎn)的時間為2018年1月，所以轉租出去，不適用簡易計稅。

d、轉租方不屬于房產(chǎn)的所有人以及國有土地的使用權人，因此無房產(chǎn)稅、土地使用稅納稅義務。

5、車位管理費會計科目

根據(jù)汽車使用部門記入相應科目里，然后再記入汽車費用二級科目里即可，也就是說銷售部門就記入銷售費用里；管理部門就記入管理費用里即可。

6、給員購買的意外保險進什么科目，年終匯算清繳所得稅可以扣除嗎？

a、個人所得稅方面

根據(jù)《財政部國家稅務總局保監(jiān)會關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅2017 39號)的規(guī)定，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。從而計入個人工資進行個稅申報的，可以作為工資在企業(yè)所得稅前扣除。

b、企業(yè)所得稅稅前扣除問題

（1）企業(yè)為員工購買商業(yè)保險費用稅前扣除的問題,仍然按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十六條規(guī)定執(zhí)行,即除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除。

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（2）根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第三十五條的規(guī)定，企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。

7、我當月認證的發(fā)票次月未抵扣，怎么辦？只能是把發(fā)票寄回開票方?jīng)_紅重開嘛？于我們有什么影響嗎？

認證未抵扣就證明是有留抵的，如果發(fā)票是正確的不用做任何處理，不用退回重新開，退回去重新開的情況是發(fā)票本事錯誤才需要這樣操作。

8、委托代銷方式的手續(xù)費是否含稅？

看委托代銷協(xié)議是如何規(guī)定的。一站式企業(yè)服務平臺！武漢會計代理就找！

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