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蕪湖繁昌區(qū)中小企業(yè)實施所得稅籌劃的可行方法是什么?

發(fā)布日期:2024-12-02 20:06:15

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實際社會經(jīng)濟(jì)中,中小企業(yè)在經(jīng)營運作過程中通常面臨較重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。所以,大多希望通過專業(yè)化的納稅籌劃,在一定程度上降低企業(yè)稅負(fù)。那么,中小企業(yè)實施所得稅籌劃的可行方法是什么?

一般而言,對于中小企業(yè)的納稅籌劃,主要可以從以下幾個方面加以考慮:

一是合理選擇企業(yè)類型。目前,不同的公司組織結(jié)構(gòu)(例如子公司和分公司)對企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)有不同的影響。例如,子公司具有法人資格,因此,所得稅應(yīng)該作為單獨的納稅義務(wù)人獨立繳納。也就是說,如果子公司盈利,而總部虧損,那么它的盈利也不能劃入總部,這樣就造成了收益和所得稅的不可抵消性增加。但是如果選擇設(shè)立分支機構(gòu),由于分支機構(gòu)不具有法人資格,且其盈利或虧損均劃入分支機構(gòu)后需繳納所得稅,因此具有盈虧抵消的效果,能從整體上降低公司稅負(fù)。因此,中小企業(yè)開展納稅籌劃,可以通過選擇合適的企業(yè)類型這一途徑來進(jìn)行。

2.全面執(zhí)行稅前開支。實際上,對于企業(yè)來說,最大限度地進(jìn)行稅前扣除可以有效地降低其應(yīng)納稅所得額。但是,采用這種方法進(jìn)行所得稅籌劃時,企業(yè)需要注意:(1)應(yīng)及時注銷已經(jīng)發(fā)生的費用,并在發(fā)生壞賬、存貨盤虧和毀損等情況時,盡早將其列入費用表。(2)能夠合理預(yù)測發(fā)生額的費用、損失,可以采用預(yù)提方式及時入賬,如業(yè)務(wù)招待費等,在允許列支的范圍內(nèi)準(zhǔn)確把握,在限額內(nèi)充分列支。(3)盡量縮短成本費攤銷期,以增加前幾年的成本,延遲納稅時間,實現(xiàn)減稅。

選擇適當(dāng)?shù)膸齑婀乐捣椒?。折舊計入產(chǎn)品成本和期間費用,直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費用大小、利潤和所得稅的金額。因此,選擇折舊方法,確定折舊計算方法尤為重要。目前,固定資產(chǎn)折舊方法主要有平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等,這些方法對納稅人的影響各不相同。因此,中小企業(yè)運用這種方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃,需要在考慮到固定資產(chǎn)原值、凈殘值和固定資產(chǎn)折舊年限等因素的基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)的具體情況作出合理的選擇。

本文介紹了中小企業(yè)所得稅納稅籌劃方法。然而,在現(xiàn)實生活中,納稅籌劃是一種專業(yè)的運作,所以,中小企業(yè)如果想確保有序地進(jìn)行納稅籌劃,并保證達(dá)到預(yù)期的納稅籌劃效果,最好還是找專業(yè)的金融機構(gòu)來做納稅籌劃!