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香港是一個自由的國際貿(mào)易港，在跨境商務(wù)中有著極大的便利。注冊香港公司也成為了一個主流選擇。

公司在經(jīng)營過程中，避不開需要繳納的各種稅種。國內(nèi)的公司需要繳納的有營業(yè)稅、企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。而香港公司與國內(nèi)公司相比，需繳納的稅務(wù)就簡單得多，僅需要繳納利得稅和薪俸稅，等同于大陸公司的企業(yè)所得稅和個人所得稅。

當(dāng)一個公司在香港開始營業(yè)，稅局要求公司必須提交審計后的會計報告以說明公司的經(jīng)營狀況。香港公司每年僅需稅務(wù)申報一次。若公司成立后沒有業(yè)務(wù)發(fā)生，那么稅表零申報就可以了。

利得稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)為：公司純利潤的16.5%（利潤=收入-購貨成本-費(fèi)用）。香港公司在有利潤的情況下才需要交利得稅。

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舉例說明，若總收益為100萬，其中包含成本30萬，費(fèi)用20萬，那么納稅數(shù)額公式為：

利得稅={100（總收益）-30（成本）-20（費(fèi)用）}*16.5%=8.25萬

但若是沒有利潤的話，比如總收入100萬，成本65萬，費(fèi)用40萬，那么繳稅公式為

利得稅={100（總收益）-65（成本）-40（費(fèi)用）}*16.5=-8.25，此時則不用交稅。

香港公司還享有一種稅收福利：離岸豁免權(quán)。這個需要公司向稅局申請而獲得。當(dāng)利潤是在香港本地產(chǎn)生時，才需要繳納利得稅。簡單來說，如果公司的生產(chǎn)、采購、發(fā)貨及對方公司的收貨地點(diǎn)都在香港外的地區(qū)，那么這筆收入是不用計稅的。

香港公司注冊以后的后續(xù)維護(hù)也是十分重要的，香港公司繳稅一般一年一次，通常習(xí)慣以每年的3月31日或12月31日作為計稅基期。新成立公司首次繳稅特例為成立18個月后，以后也是每年一次。

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香港稅收主要包括以下類型：利得稅(16.5%)、物業(yè)稅(15%)、厘印稅(0.2%)、薪俸稅(累進(jìn)稅率：2%、7%、12%、17%，與標(biāo)準(zhǔn)稅率15%孰低原則)，需要注意的是：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅的共同點(diǎn)都有暫繳稅義務(wù)。

香港不征：流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅)、遺產(chǎn)稅(2006.2月停征)、進(jìn)出口稅(除煙酒等特殊品外)、資本增值稅(如股息、分紅)。

一、利得稅

利得稅是指凡在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)時，從該業(yè)務(wù)獲得的在香港產(chǎn)生的或者來自于香港的所有利潤為依據(jù)所征收的一種稅。有限公司利得稅稅率16.5%。

香港利得稅兩級制度將適用于2018年4月1日或之后年度的課稅年度。法團(tuán)首200萬港幣利潤的稅率降至8.25%，期后的利潤則繼續(xù)按16.5%繳納。利得稅兩級制會惠及有應(yīng)評稅利潤的合格企業(yè)，不論其規(guī)模。

(備注：客戶多家關(guān)聯(lián)香港公司，則只能選擇一家使用，且同時享受稅務(wù)寬減18/19寬減75%，每宗個案上限20000HKD。)

不過需要注意的是：

首先，香港利得稅僅對來源于本港的利潤征收利得稅(利潤總額的16.5%)。

其次，香港稅局會在新公司成立18個月左右，下發(fā)利得稅稅表，公司接到稅表后有三個月的時間處理

香港公司報稅，必須經(jīng)過做賬審計。新公司條例明確規(guī)定，香港公司每年要做賬審計，再向稅局報稅。

選擇年結(jié)日(會計期間)。香港公司可以選擇任何一天作為年結(jié)日。但多選擇12.31(與國內(nèi)會計期間一致)，或3.31(香港財稅年度)，這兩個年結(jié)日的公司，從第二次報稅開始，收到稅表后，可分別直接申請延期至8月15、11月15。而其他年結(jié)日的公司，在收到稅表后，無法申請延期，只有1個月的報稅時間。

香港公司第一年做賬審計年度不得大于18個月;以后年度均為12個月(一個完整財務(wù)年度)。如果第一年大于18個月，將會出具保留意見審計報告，該報告不影響報稅，但有可能對企業(yè)投融資有影響。

香港公司有營運(yùn)年度的虧損可以在以后年度無限期彌補(bǔ)，國內(nèi)是五年。無營運(yùn)年度的虧損不能帶到以后年度彌補(bǔ)。

二、利得稅的離岸豁免

香港公司和個人可以申請利得稅的離岸豁免權(quán)益，具體可以從下面幾點(diǎn)來驗(yàn)證業(yè)務(wù)是否在本港發(fā)生：

·供應(yīng)商和客戶均不是香港客商;

·訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生;

·未在香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等;

·未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請香港員工;

·未在香港政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等。

注：公司需要通過做帳審計以后才能申請離岸豁免。

三、薪俸稅

任何人士于香港產(chǎn)生或得自香港的職位、受雇工作而獲得的收入，減去允許扣除的項目(個人免稅額或慈善捐款等)后，均需按稅率申報薪俸稅。若每人每年工資不超過基本免稅額及符合條件可享受的免稅額(見后附明細(xì))，則無需繳納薪俸稅(但仍需申報)。

關(guān)于香港薪俸稅需要注意的事項如下：

·課稅年度4月1日至3月31日，集中報稅期間為4月。

·公司要將雇員信息遞交給稅局，稅局下發(fā)稅表;如果雇主未遞交，個人要主動申報。香港公司沒有代扣代繳義務(wù)。

·2018/19基本免稅額為13.2萬港幣每年，且如果接受報酬的個人未在香港提供服務(wù)，可申請離岸，全額免稅。但董事除外，即無論董事在不在香港，只要超過13.2萬及其他符合條件的免稅額之和，均要納稅。

·保證財務(wù)報表中的工資費(fèi)用與申報的薪俸稅匹配。(很多都是客戶做賬審計時才想起來還有工資的)。

·標(biāo)準(zhǔn)稅率：15%

·累進(jìn)稅率：分階梯

·標(biāo)準(zhǔn)稅率和累進(jìn)稅率孰低原則